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股权转让如何交税

2024-10-01 15:03:17 综合精选来源：

导读 1、公司转让股权。1、公司转让公司持有的股权收入，按企业所得税计算纳税：限售股转让收入-限售股原值和合理税费=限售股转让所得。如果无法...

1、公司转让股权。1、公司转让公司持有的股权收入，按企业所得税计算纳税：限售股转让收入-限售股原值和合理税费=限售股转让所得。如果无法提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算股权原值的，按股权转让收入的15%，核定为该股权的原值和合理税费。2、代持股权还原不缴税：如果有法院确权，通过中登公司变更登记，公司将其代持的个人股权变更到实际所有人名下的，不视为股权转让，不用缴税。但个人将股票再转让时，需按规定缴纳个人所得税。3、公司代持股转让缴税：实际是个人出资、公司代持的限售股，转让时，由企业按规定缴纳企业所得税。企业再将扣税后收入分给个人，个人不再缴纳个人所得税。4、限售股解禁前转让要征税如果公司在限售股解禁前转让股标，仍要缴纳企业所得税。已纳税的不重复纳税。

2、个人转让限售股。1、个人转让限售股应纳税额=（以每次限售股转让收入-股票原值和合理税费）*20%；2、合理税费包括转让限售股过程中发生的印花税、交易费、过户登记费。税费都是券商代收。如果不能提供完整、真实的限售股原值凭证的，按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。3、送、转、缩股的，可以调整限售股原值；现金分红、配股，不调整限售股原成本。分次取得的限售股，应将其相加、计算平均值。4、用限售股认购或交易ETF基金，用限售股接受要约收购，协议转让、被司法扣划、个人因依法继承或者家庭财产分割等，都视为个人股权转让。

3、免收所得税的股权转让。根据财税[1998]61号通知：个人转让上市公司股票取得的所得免征个人所得税。2018年9月6日的国务院常务会议上决议：对个人在二级市场买卖新三板股票，比照上市公司股票，对差价收入免征个税。

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